¿Son deducibles los impuestos de piscinas y spas como gastos médicos?

Verifique las reglas con el IRS cada año

El gasto de algunas mejoras importantes en el hogar (como piscinas, spas, elevadores, ascensores, rampas, etc.)  puede  ser deducible de impuestos como gastos médicos. ¿Cómo determina sus gastos médicos, si corresponde, para los montos que paga por estos tipos de mejoras o equipos especiales instalados en su hogar?

De acuerdo con la Publicación 502 del IRS, los gastos médicos son los costos de diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades y los costos de los tratamientos que afectan cualquier parte o función del cuerpo. Estos incluyen los costos de equipos, suministros y dispositivos de diagnóstico necesarios para estos fines. Sin embargo, los gastos de atención médica deben ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. No incluyen gastos que son meramente beneficiosos para la salud general.

Deducción de gastos de mejora de capital

Puede incluir en los gastos médicos los montos que paga por el equipo especial instalado en una casa o por mejoras si su objetivo principal es la atención médica para usted, su cónyuge o su dependiente. El costo de las mejoras permanentes que aumentan el valor de su propiedad puede incluirse en parte como un gasto médico. El costo de la mejora se reduce por el aumento en el valor de su propiedad. Sólo la diferencia es un gasto médico. Si el valor de su propiedad no aumenta por la mejora, el costo total se incluye como un gasto médico. El aumento real en el valor de la vivienda se determina mejor mediante una evaluación.

Deducir el costo de piscinas y spas

Si la natación y otros ejercicios acuáticos se prescriben como un tratamiento o terapia física , el costo de construir una piscina, un jacuzzi o un spa de natación en el hogar puede ser parcialmente deducible como gasto médico. Sin embargo, es probable que el IRS cuestione las deducciones debido a la posibilidad de que la piscina se pueda usar para recreación. Si puede demostrar que la piscina está especialmente equipada para aliviar su condición y generalmente no es adecuada para la recreación, es probable que el IRS permita la deducción.

Ejemplo : El IRS permitió una deducción para un grupo construido por un paciente con osteoartritis . Su médico le recetó nadar varias veces al día como tratamiento. Construyó una piscina de entrenamiento con escaleras especialmente diseñadas y un dispositivo de hidroterapia. Dadas estas características, el IRS concluyó que la piscina estaba especialmente diseñada para brindar tratamiento médico.

Mejoras que no agregan valor a una casa

Ciertas mejoras realizadas para adaptar una vivienda a su condición de discapacitada o la de su cónyuge o sus dependientes que viven con usted, generalmente no aumentan el valor de la vivienda y el costo puede incluirse en su totalidad como gastos médicos. Estas mejoras incluyen, pero no se limitan a , los siguientes elementos:

  • Construyendo rampas de entrada o salida para su hogar.
  • Ampliación de puertas en entradas o salidas a su vivienda.
  • Ampliación o modificación de los pasillos y portales interiores.
  • Instalación de barandillas, barras de soporte, u otras modificaciones a baños.
  • Bajando o modificando los armarios y equipos de cocina.
  • Mover o modificar enchufes y accesorios eléctricos.
  • Instalación de ascensores de porche y otras formas de ascensores (pero los ascensores generalmente agregan valor a la casa).
  • Modificación de alarmas de incendio, detectores de humo y otros sistemas de alerta.
  • Modificando escaleras.
  • Adición de pasamanos o barras de apoyo en cualquier lugar (ya sea en baños).
  • Modificación de herrajes en puertas.
  • Modificación de zonas delante de las entradas y salidas.
  • Calificando el terreno para facilitar el acceso a la residencia.
  • Solo los costos razonables para acomodar un hogar a una condición discapacitada se consideran atención médica. Los costos adicionales por motivos personales, como por razones arquitectónicas o estéticas, no son gastos médicos. Los costos de operación y mantenimiento de los bienes de capital como una piscina, spa, calentador, filtro de aire, etc. en términos de agua, electricidad, limpieza, reparaciones, mantenimiento y productos químicos requeridos son costos ocultos que son deducibles. Todos los costos son deducibles, incluso si ninguno o solo una parte del activo de capital era deducible.

Registro esencial y documentación

  • Al deducir estos gastos médicos, deben estar debidamente documentados con los recibos y debe tener una recomendación escrita de su médico que exprese la necesidad médica . Cualquier gasto que se considere personal en lugar de médico no es deducible. Esto no debería desanimarlo a deducir gastos médicos legítimos. El IRS examina las grandes deducciones médicas, así que asegúrese de obtener asesoramiento fiscal de expertos. La recomendación de un médico nogarantiza la aprobación del IRS. El IRS puede cuestionar la necesidad médica de los gastos, incluso si la recomendación de un médico se proporciona como respaldo.
  • Consulte la publicación 502 del IRS para obtener una lista completa de los gastos médicos que pueden y no pueden deducirse.

Este artículo no es un sustituto de los servicios de contabilidad profesional. Consulte a un profesional de impuestos competente para obtener respuestas a sus preguntas específicas.